Министерство финансов России поделилось полезными разъяснениями о порядке расчета доли расходов, который позволяет компаниям избежать обязательного ведения раздельного учета сумм НДС. Это особенно важно для тех, кто работает с товарами и услугами, подлежащими налогообложению и теми, что освобождены от НДС.
Ключевые моменты освобождения от учета
Согласно письму Минфина от 29 сентября 2025 года, согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса, компании должны вести раздельный учет сумм НДС, если они занимаются как облагаемыми, так и не облагаемыми налогом операциями. Однако, если в течение квартала доля расходов на освободимые операции составляет менее 5% от общих расходов, раздельный учет становится необязательным. Это означает, что организации могут принимать к вычету НДС по товарам и услугам, использованным как для налогоблагаемых, так и для освобожденных операций.
Как определить совокупные расходы
Важно отметить, что порядок определения совокупных расходов для целей освобождения от раздельного учета не установлен нормами Налогового кодекса. Поэтому Минфин уточнил, что в совокупные расходы следует включать:
- все затраты, связанные с освобожденными операциями,
- часть расходов, касающихся как освобожденных, так и облагаемых налогообложением операций.
При этом расходы, относящиеся к обеим группам операций, следует распределять пропорционально. Для этого можно воспользоваться различными показателями, такими как:
- сумма прямых расходов,
- численность сотрудников,
- фонд оплаты труда,
- стоимость основных фондов,
- иными показателями, установленными учетной политикой для целей налогообложения.
Эти разъяснения помогут компаниям более эффективно управлять своими налоговыми обязательствами, а также без лишних усилий соблюсти требования налогового законодательства.
