Каждый работодатель сталкивается с необходимостью уплаты налогов и взносов на заработную плату своих сотрудников. Эти расходы являются неотъемлемой частью ведения бизнеса, однако существует ряд способов, позволяющих их оптимизировать.
Основные налоги и взносы
Основными налогами, которые работодатель обязан уплачивать, являются налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы.
- НДФЛ: Каждый работодатель, выступая налоговым агентом, обязан удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. В 2025 году действует прогрессивная ставка этого налога:
- доход до 2,4 млн рублей — 13%
- от 2,4 до 5 млн рублей — 15%
- от 5 до 20 млн рублей — 18%
- от 20 до 50 млн рублей — 20%
- свыше 50 млн рублей — 22%
- Страховые взносы: Работодатели обязаны вносить взносы на пенсионное и медицинское страхование. Базовая ставка составляет 30% от фонда оплаты труда, к которому добавляется от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Способы оптимизации налогов
Существует несколько легальных методов, позволяющих снизить общую налоговую нагрузку.
- Представители малого и среднего бизнеса могут воспользоваться пониженной ставкой страховых взносов на часть дохода, превышающего 1,5 МРОТ (профессиональные группы получают уступки до 7,6%).
- Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, полностью освобождаются от уплаты страховых взносов.
К тому же, немаловажно учитывать, что выплаты компенсационного характера, связанные с использованием личного имущества сотрудника или разъездным характером работы, также не облагаются НДФЛ и взносами, если исправно оформлены в трудовом договоре.
Опасности нецелевых схем
Несмотря на возможность оптимизации, необходимо помнить о рисках, связанных с неправомерным уменьшением налоговой базы. Проверяющие органы серьезно контролируют ситуацию с договорами, заключаемыми с уволенными сотрудниками, и фиктивным оформлением неполного рабочего времени. Описание фиктивных схем может привести к штрафам и серьезным последствиям.
Работодателям стоит быть осторожными с договорами ГПХ, поскольку даже эти соглашения могут подвергнуться налоговым доначислениям.
