В 2026 году российское налоговое законодательство столкнется с серьёзными изменениями, касающимися индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной и упрощенной системах налогообложения. Эти реформы направлены не только на более строгий контроль за спецрежимами, особенно в торговом секторе, но и на создание условий, при которых крупные компании будут стремиться перейти на общую систему налогообложения.
Что представляют собой ПСН и УСН
Патентная система налогообложения (ПСН) — это фиксированный налог, который применим для определённых видов деятельности, включая розничную торговлю и перевозки. ПСН выгоден малым предпринимателям, так как заменяет несколько налогов, и его стоимость варьируется в зависимости от региона и вида бизнеса. Упрощенная система налогообложения (УСН), в свою очередь, предлагает два варианта: налогообложение на основе доходов (6%) или доходов минус расходы (15%). Этот режим освобождает от НДС и налога на прибыль, но требует соблюдения учётной документации. Однако с новыми поправками в 2026 году доступность УСН для торговли станет гораздо более ограниченной.
Существенные изменения в налоговых режимах
Ключевые моменты предстоящей налоговой реформы включают:
- Лимиты доходов: Установленный порог для совмещения ПСН и УСН остаётся на уровне 60 миллионов рублей в год. Превышение этого лимита лишает права на патент, что приведёт к обязательному переходу на общую систему налогообложения.
- Нововведения для торговли: Для торговых предприятий лимит освобождения от НДС снижается с 60 до 10 миллионов рублей, что заставит множество бизнесов пересмотреть свои стратегии и, возможно, перейти на ОСНО к 2028 году.
Оптимизация налогов в новом порядке
Индивидуальные предприниматели, совмещающие ПСН и УСН, должны учитывать строгие правила ведения раздельного учёта доходов и расходов. Такие меры необходимы для избежания налоговых рисков. Эффективная оптимизация налогов станет возможной благодаря уменьшению стоимости патента и правильному распределению расходов между различными видами деятельности.
В условиях новой реальности важно следить за изменениями в законодательстве, так как это поможет лучше адаптироваться к требованиям и минимизировать налоговую нагрузку.
